- Gmina oraz jej jednostki organizacyjne rozliczają się z VAT, jako jeden podatnik, posługując się przy tym wspólnym numerem NIP.
- NIP jednostki podrzędnej musi zostać zgłoszony w NIP-2 złożonym przez JST (jeżeli jednostka podrzędna potrzebuje dostęp w KSeF MF)
- NIP-2 – nowy formularz od 1 stycznia 2023 r.
- Jednostki podrzędne JST nie składają zawiadomień ZAW-FA.
Pierwsze logowanie – Token autoryzacyjny:
- Identyfikator wygenerowany w Systemie przez podmiot uwierzytelniony zawierający podzbiór uprawnień tego podmiotu.
- Token jest zwracany tylko raz podczas jego generowania Po zmianie uprawnień w KSeF należy wygenerować nowy token.
- Tokeny nie podlegają aktualizacji, jedyna dopuszczalna operacja po utworzeniu tokena to jego unieważnienie.
- Wygenerowany Token wymagany w konfiguracji aplikacji RVAT (połączenie bramki RVAT z KSeF MF)
Odliczanie VAT:
art. 86 ust. 2a ustawy o VAT – prewspółczynnik VAT
W przypadku nabycia towarów i usług wykorzystywanych zarówno do celów wykonywanej przez podatnika działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż działalność gospodarcza (…) gdy przypisanie tych towarów i usług w całości do działalności gospodarczej podatnika nie jest możliwe, kwotę podatku naliczonego, o której mowa w ust. 2, oblicza się zgodnie ze sposobem określenia zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej, zwanym dalej „sposobem określenia proporcji”. Sposób określenia proporcji powinien najbardziej odpowiadać specyfice wykonywanej przez podatnika działalności i dokonywanych przez niego nabyć.
art. 86 ust. 22 ustawy o VAT – prewspółczynnik VAT dla JST zdaniem Ministra Finansów
Minister właściwy do spraw finansów publicznych może, w drodze rozporządzenia, określić w przypadku niektórych podatników sposób określenia proporcji uznany za najbardziej odpowiadający specyfice wykonywanej przez tych podatników działalności i dokonywanych przez nich nabyć (…)
art. 86 ust. 2h ustawy o VAT – jednak samorząd może zastosować opracowany indywidualnie sposób odliczenia
W przypadku gdy podatnik, dla którego sposób określenia proporcji wskazują przepisy wydane na podstawie ust. 22, uzna, że wskazany zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie ust. 22 sposób określenia proporcji nie będzie najbardziej odpowiadać specyfice wykonywanej przez niego działalności i dokonywanych przez niego nabyć, może zastosować inny bardziej reprezentatywny sposób określenia proporcji.
| Proces wystawienia e-faktury. Wyłączenie stosowania e-faktur. Faktura elektroniczna. |
Wyłączenie stosowania e-faktur.
Obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych nie dotyczy wystawiania faktur (art. 106ga ust. 2):
- przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności
gospodarczej na terytorium kraju; - przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę;
- przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziale 7, 7a i 9, dokumentujących czynności rozliczane w tych procedurach;
- na rzecz nabywcy towarów lub usług będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej;
- w okresie trwania awarii Krajowego Systemu e-Faktur;
- w przypadkach, o których mowa w art. 106nh ust. 1;
- w przypadkach odpowiednio dokumentowanych dostaw towarów lub świadczenia usług, określonych
w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 106s.
Faktury elektroniczne
Art. 106gb ust 3.
Dostęp do faktury ustrukturyzowanej, faktury elektronicznej, o której mowa w art. 106nf ust. 1 i art. 106nh ust. 1,
po przesłaniu jej do Krajowego Systemu e-Faktur oraz faktury VAT RR i faktury VAT RR KOREKTA wystawionej przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, bez konieczności uwierzytelniania, o którym mowa w art. 106nb, jest możliwy przez podanie danych określonych w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 106r pkt 4 i w sposób określony w tych przepisach. – wyrzucić.
Art. 106nd ust. 3.
Krajowy System e-Faktur służy również do przyjmowania faktur elektronicznych, o których mowa w art. 106nf ust. 1
i art. 106nh ust. 1. Do faktur elektronicznych, o których mowa w art. 106nf ust. 1 i art. 106nh ust. 1, przepisy ust. 2 pkt 3, 5–9 i pkt 10 lit. a i b stosuje się odpowiednio.
